Partilhar via


Bases de alocação

Uma base de alocação é a base na qual a Contabilidade de custos atribui custos gerais. Uma base de alocação pode ser uma quantidade, como horas de máquina que são usadas, horas de kilowatt (kWh) que são consumidas ou espaço que é ocupado. As bases de alocação são utilizadas principalmente para atribuir custos gerais ao inventário que é produzido. Por exemplo, um departamento de TI atribui as suas despesas de acordo com o número de computadores que cada departamento utiliza.

Existem três tipos de bases de alocação na Contabilidade de custos:

  • Bases de alocação de membros da dimensão predefinida
  • Bases de alocação de hierarquias
  • Bases de alocação de fórmulas

Bases de alocação de membros da dimensão predefinida

As bases de alocação de membros de dimensão predefinida são criadas automaticamente quando um membro de dimensão de um dos seguintes tipos é criado:

  • Membros da dimensão estatística
  • Membros da dimensão de elementos de custo

Nota

As bases de alocação de membros de dimensão predefinida que se baseiam numa dimensão de elemento de custo consideram os valores apenas do fornecedor de origem de dados, como o razão geral ou o orçamento.

Exemplo 1: Utilize um membro da dimensão do elemento de custo como base de alocação

Este exemplo mostra como criar uma regra de alocação de custos para alocar o elemento de custo 10002 (Seguro dos trabalhadores) ao saldo registado no elemento de custo 10001 (Vencimentos). A regra de alocação é definida com base no rácio entre os salários de cada departamento e os salários totais. (Necessita de revisão!)

No razão geral, o plano contabilístico é definido da seguinte forma.

Plano contabilístico Conta principal Descrição Tipo da conta principal
Partilhado 10001 Salários Despesas
Partilhado 10002 Seguro de empregados Despesas

Defina uma dimensão de elemento de custo e configure o conector de dados. Após a importação dos dados, as seguintes entradas são criadas na Contabilidade de custos.

Membros da dimensão do elemento de custo

Nome da dimensão de elementos de custo Elemento de custo Descrição Tipo
Elementos de custo 10001 Salários Principal
Elementos de custo 10002 Seguro de empregados Principal

Bases de alocação de membros de dimensão predefinidas

Nome Descrição Dimensão de elementos de custo
10001 Salários Elementos de custo
10002 Seguro de empregados Elementos de custo

No razão geral, foram publicadas as seguintes entradas:

  • As entradas que mostram a conta principal Salários vêm do Sistema de folhas de pagamento e são publicadas em centros de custos.
  • A despesa com o seguro dos empregados é manualmente publicada num centro de custos predefinido.
Data contabilística Centro de custos Descrição Conta principal Descrição Montante na moeda contabilística
03-01-2017 CC001 HR 10001 Salários 2.000,00
03-01-2017 CC002 FI 10001 Salários 5.000,00
03-01-2017 CC003 IT 10001 Salários 3.000,00
03-01-2017 CC099 Centro de custos predefinido 10002 Seguro de empregados 1.000,00

Após o processamento dos dados de origem do razão geral, as seguintes entradas são criadas na Contabilidade de custos.

Entradas de custos

Objeto de custo Descrição Elemento de custo Descrição Comportamento de custos Montante Data contabilística
CC001 HR 10001 Salários Sem classificação 2.000,00 03-01-2017
CC002 FI 10001 Salários Sem classificação 5.000,00 03-01-2017
CC003 IT 10001 Salários Sem classificação 3.000,00 03-01-2017
CC099 Centro de custos predefinido 10002 Seguro de empregados Sem classificação 1.000,00 03-01-2017

Neste exemplo simplificado, uma regra de alocação de custos é criada para alocar o elemento de custo 10002 (Seguro dos trabalhadores) ao saldo registado no elemento de custo 10001 (Vencimentos).

Regra de sindicação de custos

Nó da hierarquia da dimensão de objetos de custo Nó da hierarquia da dimensão de elementos de custo Comportamento de custos Base de alocação
CC099 10002 Sem classificação 10001

Executar cálculos de despesas gerais

Após o elemento de custo 10001 (Salários) ser aplicado como base de atribuição, o resultado do cálculo geral é o seguinte.

Objeto de custo Descrição Magnitude Fator de alocação Montante
CC001 HR 2.000 (2.000 ÷ 10.000) × 1.000,00 200,00
CC002 FI 5.000 (5.000 ÷ 10.000) × 1.000,00 500,00
CC003 IT 3.000 (3.000 ÷ 10.000) × 1.000,00 300.00

Jornal

Diário Tipo de diário Período do calendário fiscal Ano Período Versão
00001 Diário de cálculo da distribuição de custos Fiscal 2017 Período 1 Cálculo de despesas gerais / 02-01-2017 11:51:00 PM / Livro-razão / 2017 / Período 1

Entradas do diário de saldo de objetos de custo

Data contabilística Objeto de custo Descrição Elemento de custo Descrição Comportamento de custos Montante
31-01-2017 CC099 Centro de custos predefinido 10002 Seguro de empregados Sem classificação 1,000.00

Entradas de custos

Objeto de custo Descrição Elemento de custo Descrição Comportamento de custos Montante Data contabilística
CC099 Centro de custos predefinido 10002 Seguro de empregados Sem classificação -1000,00 31-01-2017
CC001 HR 10002 Seguro de empregados Sem classificação 200.00 31-01-2017
CC002 FI 10002 Seguro de empregados Sem classificação 500.00 31-01-2017
CC099 IT 10002 Seguro de empregados Sem classificação 300.00 31-01-2017

Exemplo 2: Utilize um membro da dimensão de estatística como base de alocação

Os membros da dimensão de estatística podem ser utilizados como bases de alocação para definir políticas ou reportar o consumo não monetário por objetos de custo. Pode criar manualmente membros de dimensão de estatística ou importá-los de um ficheiro utilizando a ferramenta de importação/exportação da Gestão de dados.

dimensão estatística membros

Nome da dimensão de estatística Elemento estatístico Descrição Unidade
Elementos estatísticos FTE Empregados a tempo inteiro Ea
Elementos estatísticos Eletricidade Consumo de eletricidade kWh

Quando um membro da dimensão de estatística é guardado, um registo correspondente é criado nas bases de alocação de membros de dimensão predefinida.

Bases de alocação de membros de dimensão predefinidas

Nome Descrição Dimensão de elemento estatístico
FTE Empregados a tempo inteiro Elementos estatísticos
Eletricidade Consumo de eletricidade Elementos estatísticos

As medidas estatísticas podem vir de várias fontes:

  • O consumo de eletricidade pode ser medido por contadores instalados em diferentes áreas da empresa.
  • As tabelas têm medidas estatísticas. Por exemplo, a tabela HcmEmployment contém uma lista de todos os colaboradores e os centros de custos para os quais trabalham.
Nome Centro de custos Descrição Tipo de colaborador
Colaborador A CC001 HR Colaborador
Colaborador B CC002 FI Colaborador
Colaborador C CC002 FI Colaborador
Colaborador D CC003 IT Colaborador
Colaborador F CC003 IT Colaborador

Nota

Todos as tabelas que contêm dimensões financeiras podem ser utilizadas como fontes para medidas estatísticas.

A contabilidade de custos suporta uma recolha de medidas estatísticas utilizando as seguintes ligações de dados:

  • Ferramenta de importação/exportação da Gestão de dados
  • Medidas estatísticas

Para solicitar medidas estatísticas do sistema, é necessário um modelo de fornecedor de medidas estatísticas. Para obter mais informações, consulte a secção Modelo de fornecedor de medidas estatísticas. (Adicionará um ligação assim que isto artigo for escrito.)

Modelos de fornecedores de medidas estatísticas

Nome Função Tabela de origem Campo de soma Campo de data
FTE Contagem HcmEmployment Não aplicável Não aplicável

Após o processamento dos dados de origem da medida estatística, as seguintes entradas serão criadas na Contabilidade de custos.

Entradas estatísticas

Objeto de custo Descrição Data contabilística Membro da dimensão estatística Descrição Magnitude
CC001 HR 31-01-2017 FTE Colaboradores a tempo inteiro 1.00
CC002 FI 31-01-2017 FTE Colaboradores a tempo inteiro 2.00
CC003 IT 31-01-2017 FTE Colaboradores a tempo inteiro 2.00

Aqui está um exemplo de uma regra de distribuição de custos se a base de alocação de membros de dimensão predefinida do FTE for atribuída como base de alocação.

Objeto de custo Descrição Magnitude Fator de alocação
CC001 HR 1,00 (1/5) × Montante
CC002 FI 2.00 (2/5) × Montante
CC003 IT 2.00 (2/5) × Montante

Pode utilizar a entidade de dados de dados Medidas estatísticas importadas para importar medidas estatísticas para a Contabilidade de custos. Também pode utilizar a ferramenta de importação/exportação da Gestão de dados. No Excel, o consumo de eletricidade é registado da seguinte forma.

Data contabilística Membro da dimensão Magnitude Identificador de origem
31-01-2017 CC001 2.450,00 Eletricidade
31-01-2017 CC002 4.100,00 Eletricidade
31-01-2017 CC003 15.000,00 Eletricidade

Após o processamento dos dados de origem da medida estatística, as seguintes entradas serão criadas na Contabilidade de custos.

Entradas estatísticas

Objeto de custo Nome Data contabilística Membro da dimensão estatística Descrição Magnitude
CC001 HR 31-01-2017 Eletricidade Consumo de eletricidade 2450,00
CC002 FI 31-01-2017 Eletricidade Consumo de eletricidade 4100,00
CC003 IT 31-01-2017 Eletricidade Consumo de eletricidade 15.000,00

Aqui está um exemplo de uma regra de distribuição de custos se a base de alocação de membros de dimensão predefinida da Eletricidade for atribuída como base de alocação.

Objeto de custo Descrição Magnitude Fator de alocação
CC001 HR 2450,00 (2.450 ÷ 21.550) × Montante
CC002 FI 4100,00 (4.100 ÷ 21.550) × Montante
CC003 IT 15.000,00 (15.000 ÷ 21.550) × Montante

Bases de alocação de hierarquias

Os contabilistas de custos podem criar manualmente as bases de alocação da hierarquia aplicando um nó de hierarquia de dimensão de objeto de custo a uma base de alocação existente. Desta forma, pode limitar o alcance da base de alocação de membros de dimensão predefinida original. Uma base de atribuição de membros de dimensão predefinida pode ser usada para criar várias bases de alocação de hierarquias. Os intervalos podem ser mantidos na hierarquia da dimensão dos objetos de custo que está associada às bases de alocação da hierarquia.

Exemplo: Bases de alocação de hierarquia que se baseiam em colaboradores a tempo inteiro na organização

Aqui está um exemplo de uma hierarquia de dimensão de objeto de custo que pode ser criada para descrever uma organização simplificada.

Nome da hierarquia Nó nível 0 Nó nível 1 Nó nível 2 Membros da dimensão
Organização CEO CFO FICO CC001
Organização CEO CFO HR CC002
Organização CEO CIO IT CC003

A base de alocação de membros de dimensão predefinida do FTE criada na secção anterior contém as seguintes entradas.

Entradas estatísticas

Objeto de custo Descrição Data contabilística Membro da dimensão estatística Descrição Magnitude
CC001 HR 31-01-2017 FTE Colaboradores a tempo inteiro 1.00
CC002 FI 31-01-2017 FTE Colaboradores a tempo inteiro 2.00
CC003 IT 31-01-2017 FTE Colaboradores a tempo inteiro 2.00

Um custo deve ser distribuído entre centros de custos que reportam ao diretor financeiro da organização (CFO). Reconhece-se que o rácio de alocação correto é o número de colaboradores a tempo inteiro (FTEs) por centro de custos.

Hierarquia das bases de afetação

Nome Base de alocação Hierarquia da dimensão de objetos de custo Nó da hierarquia da dimensão de objetos de custo
Número de FTEs em CFO FTE Organização CFO

Uma função de pré-visualização permite validar a base de alocação da hierarquia que é criada, com base em entradas estatísticas no sistema.

Detalhes da base de alocação

Objeto de custo Descrição Magnitude
CC001 HR 1.00
CC002 FI 2.00

Aqui está um exemplo de uma regra de distribuição de custos se o Número de FTEs na base de alocação de hierarquia de CFO for atribuída como base de alocação.

Objeto de custo Descrição Magnitude Fator de alocação
CC001 HR 1.00 (1/3) × Montante
CC002 FI 2.00 (2/3) × Montante

Bases de alocação de fórmulas

As bases de alocação de fórmulas permitem-lhe definir fórmulas avançadas para alcançar a base de alocação correta. É possível criar manualmente bases de alocação de fórmulas.

Quando se cria uma base de alocação de fórmulas, seleciona qual a dimensão estatística e a dimensão do elemento de custo que deve ser a base para a fórmula. Todas as bases de alocação provenientes das dimensões previamente selecionadas podem ser utilizadas numa base de alocação de fórmulas.

Nota

As bases de alocação de fórmulas previamente definidas podem ser utilizadas para definir uma nova base de alocação de fórmulas.

Nos fatores base de alocação de fórmulas, cria-se um pseudónimo e associa-se a uma base de alocação ou a uma constante. Os pseudónimos são então utilizados para definir a fórmula.

Pode utilizar os seguintes operadores para definir a sua fórmula.

Símbolos Texto
( ) Parênteses
< Menor que
> Maior que
+ Adição
Subtração
* Multiplicação

Não há suporte para instruções IF tradicionais . No entanto, é possível criar instruções e validar se são verdadeiras.

Instrução Validação Resultado
a > b Verdadeiro 1
a > b Falso 0

Exemplo 1: Uma fórmula simples

As faturas de eletricidade consistem com frequência em duas partes:

  • Uma taxa fixa por estar ligado à grelha
  • Um custo que está associado ao consumo por kWh

A base de alocação de membros de dimensão predefinida da eletricidade já foi definida e detém estes valores.

Entradas estatísticas

Objeto de custo Nome Data contabilística Membro da dimensão estatística Descrição Magnitude
CC001 HR 31-01-2017 Eletricidade Consumo de eletricidade 2450,00
CC002 FI 31-01-2017 Eletricidade Consumo de eletricidade 4100,00
CC003 IT 31-01-2017 Eletricidade Consumo de eletricidade 15.000,00

Se a taxa fixa tiver agora de ser distribuída uniformemente por objetos de custo que consomem eletricidade, tem duas opções para alocar os custos:

  • Criar uma nova base de alocação predefinida, eletricidade fixa, e depois aplicar uma medida estatística de 1,00 para cada objeto de custo que consumiu eletricidade.
  • Criar uma base de alocação de fórmulas, Eletricidade fixa, que tire partido da base de alocação predefinida da Eletricidade que já está definida no sistema. O benefício desta opção é que os dados devem ser carregados em Contabilidade de custos para apenas um membro da dimensão estatística da Eletricidade.

Base de alocação da fórmula

Nome Dimensão de elementos de custo Dimensão estatística Fórmula
Eletricidade fixa Elementos estatísticos

Antes que o campo Fórmula possa ser preenchido, você deve especificar o alias que deve ser utilizado na fórmula.

Fatores de base de alocação de fórmulas

Alias Constante Base de alocação
a Eletricidade
b 0.01

Note que 0 (zero) não é suportado como uma constante.

Base de alocação da fórmula

Nome Dimensão de elementos de custo Dimensão estatística Fórmula
Eletricidade fixa Elementos estatísticos a > b

Uma função de pré-visualização permite validar a base de alocação da fórmula que é criada, com base em entradas estatísticas no sistema.

Detalhes da base de alocação

Objeto de custo Descrição Fórmula Magnitude
CC001 HR 2.450,00 > 0,01 1,00
CC002 FI 4.100,00 > 0,01 1,00
CC003 IT 15,000.00 > 0,01 1,00

Aqui está um exemplo de uma regra de distribuição de custos se a base de alocação da fórmula de Eletricidade for atribuída como base de alocação.

Fator de alocação de magnitude do objeto de custo

Objeto de custo Nome Magnitude Fator de alocação
CC001 HR 1,00 (1/3) × Montante
CC002 FI 1,00 (1/3) × Montante
CC003 IT 1,00 (1/3) × Montante

Exemplo 2: Uma fórmula avançada

Por exemplo, o custo da eletricidade não deve apenas seguir a eletricidade real consumida em kWh. A administração quer incorporar incentivos para a redução do uso de eletricidade.

Regra Taxa
a <= 10000.00 kWh 0,75
a > 10000.00 kWh 1,15

É criada uma nova base de alocação de fórmulas, a utilização de Eletricidade.

Base de alocação da fórmula

Nome Dimensão de elementos de custo Dimensão estatística Fórmula
Utilização de eletricidade Elementos estatísticos

Antes que o campo Fórmula possa ser preenchido, você deve especificar o alias que deve ser utilizado na fórmula.

Fatores de base de alocação de fórmulas

Alias Constante Base de alocação
a Eletricidade
b 10.000,00
c 0,75
d 1,15

Base de alocação da fórmula

Nome Dimensão de elementos de custo Dimensão estatística Fórmula
Eletricidade fixa Elementos estatísticos ((a > b) × ((b × c) + (a – b) × d)) + ((a <= b] × a × c)

Uma função de pré-visualização permite validar a base de alocação da fórmula que é criada, com base em entradas estatísticas no sistema.

Detalhes da base de alocação

Objeto de custo Nome Fórmula Magnitude
CC001 HR ((2,450.00 > 10.000.00) × ((10,000.00 × 0,75) + (2,450.00 – 10,000.00) × 1.15)) + ((2,450.00 <= 10,000.00) × 2,450.00 × 0,75) 1.837,50
CC002 FI ((4,100.00 > 10.000.00) × ((10,000.00 × 0,75) + (4,100.00 – 10,000.00) × 1.15)) + ((4,100.00 <= 10,000.00) × 4,100.00 × 0,75) 3.075,00
CC003 IT ((15,000.00 > 10.000.00) × ((10,000.00 × 0,75) + (15,000.00 – 10,000.00) × 1,15)) + ((15,000.00 <= 10,000.00) × 15,000.00 × 0,75) 1.3250,00

Aqui está um olhar mais atento sobre a fórmula para CC003 (TI):

((15,000.00 > 10,000.00) × ((10,000.00 × 0,75) + (15,000.00 – 10,000.00) × 1,15)) + ((15,000.00 <= 10,000.00) × 15,000.00 × 0,75) = 13,250.00

(1 × (7.500,00 + 5.000,00 × 1,15)) + (0 × 15.000,00 × 0,75)

1 × 7.500,00 + 5.750,00 + 0

Aqui está um exemplo de uma regra de distribuição de custos se a base de alocação da fórmula fixa de Eletricidade for atribuída como base de alocação.

Objeto de custo Descrição Magnitude Fator de alocação
CC001 HR 1.837,50 (1.837,50 ÷ 18.162,50) × Montante
CC002 FI 3.075,00 (3.075,00 ÷ 18.162,50) × Montante
CC003 IT 13.250,00 (13.250,00 ÷ 18.162,50) × Montante