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Informações fiscais para publicadores do marketplace comercial

Funções apropriadas: Proprietário e Contribuinte Financeiro

Esta página define as responsabilidades fiscais e considerações fiscais para Editores do Mercado Comercial (Editores) e Desenvolvedores do Consumer Marketplace (Desenvolvedores) em conexão com compras de produtos de Editor/Desenvolvedor pelo cliente final de acordo com o Contrato de Editor do Microsoft Azure Marketplace e o Contrato para Desenvolvedor de Aplicativos, respectivamente.

As informações abaixo são adicionais e não se destinam a substituir os termos e condições do Contrato de Editor da Microsoft e do Contrato para Programador de Aplicações.

Salvo indicação em contrário, as informações abaixo aplicam-se aos Editores do Mercado Comercial e aos Programadores do Consumer Marketplace que disponibilizam os seus produtos/ofertas para venda através dos Microsoft Marketplaces.

Tributação do Cliente Final

Cada uma das responsabilidades da Microsoft e dos Editores/Desenvolvedores por vendas, uso, bens e serviços, valor agregado ou impostos semelhantes, se houver, sobre vendas de clientes finais (Tributação do Cliente Final) depende do país/região em que os Editores/Desenvolvedores optam por disponibilizar produtos/ofertas para venda aos clientes finais por meio dos Microsoft Marketplaces.

A tabela abaixo define as circunstâncias e a responsabilidade pela Tributação do Cliente Final em países/regiões com vendas qualificadas através do Microsoft Marketplaces. As informações abaixo estão sujeitas a alterações, e os Editores/Desenvolvedores são responsáveis por revisar esta página para obter informações atuais e precisas.

Nos países/regiões geridos pelo Editor/Programador, a Microsoft atua como agente ou comissionado (conforme aplicável) do Editor/Programador. Os Editores/Programadores reconhecem e concordam que os Editores/Programadores têm a responsabilidade exclusiva de determinar toda a conformidade necessária para, e gerir, a Tributação do Cliente Final, incluindo, entre outros, o registo, o cálculo de impostos, a cobrança de impostos, a remessa de impostos, a validação do estado comercial dos clientes e o fornecimento de faturas fiscais aos clientes. Os Editores/Programadores reconhecem que, no que diz respeito a qualquer venda num País/Região Gerido por Editores/Programadores, a Microsoft poderá atualmente não conseguir fornecer os detalhes da transação necessários para que os Editores/Programadores forneçam faturas fiscais aos clientes.

Em países/regiões gerenciados pela Microsoft, a Microsoft atua como um Agente do Editor/Desenvolvedor. A Microsoft assume a responsabilidade pela gestão da Tributação do Cliente Final, incluindo o cálculo, a cobrança e/ou o envio de determinados impostos. Para o Commercial Marketplace, isso também pode incluir a validação do status comercial dos clientes finais através da obtenção de números de registro fiscal ou certificados de isenção. A Microsoft gere a Tributação do Cliente Final através de afiliadas locais ou remotas registadas localmente. Para vendas a clientes nos Estados Unidos, a Microsoft, como facilitadora de marketplace, é responsável por calcular, recolher e/ou remeter o imposto sobre vendas e os vendedores usam o imposto para a autoridade fiscal aplicável. Isso inclui todas as jurisdições que impõem impostos sobre vendas, exceto territórios dos EUA. Faturas da Microsoft sob o número de registro da Microsoft. A Microsoft inclui quaisquer impostos cobrados dos clientes finais na declaração de impostos da Microsoft.

A Microsoft não garante que as ações da Microsoft satisfaçam completamente as obrigações do Editor/Desenvolvedor em países/regiões gerenciados pela Microsoft. Para todos os países/regiões gerenciados pela Microsoft, a Microsoft recomenda enfaticamente que os Editores/Desenvolvedores trabalhem com seus próprios consultores fiscais para verificar se a remessa de impostos gerenciada pela Microsoft atende suficientemente aos requisitos de conformidade dos Editores/Desenvolvedores. Fazer isso é fundamental para quaisquer países/regiões gerenciados pela Microsoft a partir dos quais Editores/Desenvolvedores vendam seus produtos/ofertas. A Microsoft atua como um agente do Editor/Desenvolvedor em países/regiões gerenciados pela Microsoft.

Nos países/regiões do Revendedor, a Microsoft atua como um revendedor, e não como agente do Editor/Desenvolvedor, ao disponibilizar produtos/ofertas do Editor/Desenvolvedor para venda aos clientes finais por meio dos Microsoft Marketplaces. Os Editores/Programadores são responsáveis por vendas, utilização, bens e serviços, valor acrescentado ou impostos semelhantes, se existirem, sobre a venda de produtos/ofertas à Microsoft, e a Microsoft é responsável por toda a Tributação do Cliente Final na revenda a clientes finais.

Países/regiões geridos pelo editor/programador

Países/regiões Países/regiões (cont.) Países/regiões (cont.) Países/regiões (cont.)
Afeganistão
Albânia
Argélia
Samoa Americana
Andorra
Angola
Anguila
Antártica
Argentina
Antígua e Barbuda
Aruba
Azerbaijão
Bangladesh
Belize
Benim
Bermudas
Butão
Bolívia
Bonaire
Bósnia e Herzegovina
Botsuana
Ilha Bouvet
Ilhas Virgens Britânicas
Brunei
Burkina Faso
Burundi
Cabo Verde
Camarões
Ilhas Caimão
República Centro-Africana
Chade
Ilha do Natal
Ilhas dos Cocos (Keeling)
Comoros
Congo
República Democrática do Congo
Ilhas Cook
Costa Rica
Costa do Marfim
Curaçau
Dübouti
Dominica
República Dominicana
Equador
Salvador
Guiné Equatorial
Eritreia
Etiópia
Ilhas Falkland (Malvinas)
Ilhas Faroé
Fiji
Gabão
Gana
Gibraltar
Gronelândia
Granada
Guadalupe
Guame
Guatemala
Guernesey
Guiné
Guiné-Bissau
Guiana
Haiti
Ilhas Heard e McDonald
Honduras
Região Administrativa Especial de Hong Kong
Iraque
Israel
Jamaica
Japão
Jersey
Jordânia
Quiribáti
Koweit
Quirguistão
Laos
Líbano
Lesoto
Libéria
Líbia
Região Administrativa Especial de Macau
Madagáscar
Maláui
Maldivas
Mali
Ilhas Marshall
Martinica
Mauritânia
Maurícias
Ma Ote
Micronésia
Mongólia
Montenegro
Montserrate
Marrocos
Moçambique
Mianmar
Namíbia
Nauru
Nepal
Nicarágua
Níger
Niuê
Ilha Norfolk
Macedónia do Norte
Paquistão
Autoridade Palestiniana
Panamá
Paraguai
Peru
Filipinas
Catar
Ruanda
São Cristóvão e Neves
Senegal
Sri Lanca
Tanzânia
Trindade e Tobago
Tunísia
Turquemenistão
Uruguai
Ilhas Virgens dos Estados Unidos
Vanuatu
Cidade do Vaticano
Venezuela
Wallis e Futuna
Iémen
Zâmbia
Zimbabué

Países/regiões geridos pela Microsoft

Países/regiões Países/regiões (cont.) Países/regiões (cont.) Países/regiões (cont.)
Arménia
Austrália
Áustria
Barbados
Bielorrússia
Bulgária
Bélgica
Camboja
Canadá
Chile
Colômbia
Croácia
Chipre
Chéquia
Dinamarca
Egito
Estónia
Finlândia
França
Alemanha
Grécia
Hungria
Islândia
Indonésia
Irlanda
Itália
Quénia
Letónia
Listenstaine
Lituânia
Luxemburgo
Malásia
Malta
Mónaco
Países Baixos
Nova Zelândia
Nigéria
Noruega
Polónia
Portugal
Roménia
Rússia
Arábia Saudita
Sérvia
Singapura
Eslováquia
Eslovénia
África do Sul
Coreia do Sul
Espanha
Suécia
Suíça
Taiwan
Tailândia
Türkiye
Emirados Árabes Unidos
Reino Unido
Estados Unidos, incluindo Porto Rico
Vietname

Tributação do cliente final com diferenças no mercado

País/Região Mercado Comercial (Microsoft AppSource e Azure Marketplace) Consumer Marketplace (Loja Microsoft)
Barém Publisher gerenciado Gerido pela Microsoft
Brasil Reseller Gerenciado pelo desenvolvedor, exceto: Revendedor para compras feitas por meio de dispositivos que executam o Windows 10
China Marketplace não ativado Revendedor habilitado, exceto: desenvolvedor gerenciado para dispositivos de comunicações móveis que executam o Windows phone 7.x e em computadores pessoais que executam o Windows 8.x
Geórgia Publisher gerenciado Gerido pela Microsoft
Índia Reseller Gerido pela Microsoft
Cazaquistão Publisher gerenciado Gerido pela Microsoft
México Exceto gerenciado pela Microsoft: Revendedor para compras por meio do cenário de compra do cliente do contrato empresarial Gerido pela Microsoft
Moldávia Publisher gerenciado Gerido pela Microsoft
Omã Publisher gerenciado Gerido pela Microsoft
Tajiquistão Publisher gerenciado Gerido pela Microsoft
Uganda Publisher gerenciado Gerido pela Microsoft
Ucrânia Publisher gerenciado Gerido pela Microsoft
Usbequistão Publisher gerenciado Gerido pela Microsoft

Considerações fiscais sobre os pagamentos

Nos países/regiões geridos por Editores/Programadores, o pagamento da Microsoft aos Editores/Programadores é líquido da taxa da loja e de quaisquer impostos aplicáveis, que podem incluir imposto retido na fonte e vendas, utilização, bens e serviços, valor acrescentado ou impostos semelhantes sobre a taxa da loja.

Nos países/regiões e Revendedores geridos pela Microsoft aplicáveis, o pagamento da Microsoft aos Editores/Programadores é líquido da taxa da loja e de quaisquer impostos aplicáveis, que podem incluir o Imposto sobre o Cliente Final, imposto retido na fonte e vendas, utilização, bens e serviços, valor acrescentado ou impostos semelhantes sobre a taxa da loja. Os relatórios que a Microsoft disponibiliza aos Publicadores/Programadores identificam o montante destes impostos.

A Microsoft recolhe impostos sobre as taxas da loja nos seguintes países/regiões onde os Editores/Programadores optam por disponibilizar produtos/ofertas para venda aos clientes finais através dos Microsoft Marketplaces:

País/Região Marketplace Comercial Mercado do consumidor
Austrália Imposto sobre a taxa de serviço Imposto sobre a taxa de serviço
Canadá Imposto sobre a taxa de serviço Imposto sobre a taxa de serviço
México N/A Imposto sobre a taxa de serviço
Nova Zelândia Imposto sobre a taxa de serviço Imposto sobre a taxa de serviço
Singapura Imposto sobre a taxa de serviço Imposto sobre a taxa de serviço

Cenários de pagamento do Mercado Comercial

Tributação do consumidor final

Cenário um: Cliente em um país/região gerenciado pelo Publisher compra uma oferta

Gráfico que ilustra a forma como a editora paga.

Cenário dois: O cliente em um país/região gerenciado pela Microsoft compra uma oferta (país/região do editor irrelevante)

Gráfico mostrando a tributação no país/região gerenciado pela Microsoft.

Cenário três: Editor estrangeiro faz uma venda transfronteiriça a um Cliente registado com imposto sobre o valor acrescentado (IVA) da UE localizado num país/região gerido pela Microsoft

Gráfico que mostra como o imposto sobre o valor acrescentado da UE afeta o imposto.

Cenário quatro: Editor estrangeiro faz uma venda doméstica para um Cliente localizado em um país/região gerenciado pela Microsoft ou uma venda não doméstica para um Cliente na Suíça

Gráfico que ilustra a forma como o imposto sobre o valor acrescentado é tratado.

Cenário cinco: Cliente em um país/região gerenciado pela Microsoft compra uma oferta onde há imposto sobre a Taxa de Serviço da Loja

Gráfico que mostra como a taxa de serviço da Loja afeta os impostos.

Retenção na fonte

Cenário um: Editora estrangeira (sem benefícios de tratados fiscais aplicáveis no perfil fiscal) faz uma venda para cliente dos EUA

Gráfico mostrando o imposto retido na fonte sem tratado fiscal.

Cenário dois: Editora estrangeira (com benefícios de tratados fiscais aplicáveis no perfil fiscal à alíquota de zero por cento) com um tratado faz uma venda para cliente dos EUA

Gráfico mostrando o imposto retido na fonte com tratado fiscal.